Семенова Галина Николаевна – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов устойчивого развития Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова; доцент кафедры экономики и предпринимательства Государственного университета просвещения
117997, г. Москва, Стремянный пер., д. 36
105005, г. Москва, ул. Радио, д. 10А, стр. 2
Galina N. Semenova – Cand. Sci. (Economics), Assoc. Prof., Sustainable Development Finance Department, Plekhanov Russian University of Economics; Assoc. Prof., Department of Economics and Entrepreneurship at the State University of Education
per. Stremyanniy 36, Moscow 117997
ul. Radio 10a, Moscow, 105005
Цель. Исследование воздействия цифровой экономики на налоговую систему и выявление основных аспектов цифрового налогообложения в современном мире с целью понимания его особенностей и возможностей для развития экономики.
Процедура и методы. На основании отчётных данных Федеральной налоговой службы России, статистических данных Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций России и Банка России проведён анализ развития цифровой экономики и её влияния на цифровое налогообложение. Для написания данной темы автором использованы современные методы научных исследований, такие как аналитический, статистический, методы группировок, графического и табличного представления данных.
Результаты. Показано какие цифровые технологии используются организациями предпринимательского сектора в России и в других странах. Если государство приняло решение о цифровизации любой из сфер деятельности, то этот процесс безусловно будет связан с высокими затратами, таким образом автором дана динамика валовых внутренних затрат на развитие цифровой экономики в России. Сегодня мы уже не можем существовать без цифровизации, которая улучшает и облегчает нашу жизнь, как, например, внедрение электронной системы быстрых платежей (СБП). Но с развитием цифровизации появились и кибермошенники, которые похитили в 2023 г. у российских граждан из различных банков 15,8 млрд руб. Автором предложены методы защиты электронных платежей в цифровой системе.
Теоретическая и/или практическая значимость. Цифровые сервисы являются востребованными в России, активно используются и развиваются. Цифровые сервисы приносят пользу налогоплательщикам тем, что уменьшают количество затраченного времени и запрашиваемых документов. Цифровые сервисы ограничивают количество уклонений от уплаты налогов и сборов. Также положительный эффект цифровые сервисы оказывают на налоговые органы – модернизируют процесс налогового администрирования, тем самым уменьшая денежные затраты государства. В результате сотрудники налоговых органов увеличивают количество времени на решение более сложных и неоднозначных задач, отдавая рутинную и однообразную работу цифровым сервисам. С внедрением цифровизации увеличились поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, как, например, с введением мобильного цифрового приложения «Мой налог» (налога на профессиональный доход). После его введения в бюджетную систему РФ дополнительно поступило в 2023 г. 62 517 млрд руб. Показаны динамики объёма операций в системе быстрых платежей (СБП); количество переводов и сумм совершенных покупок за товары и услуги российскими гражданами; количество торгово-сервисных предприятий (ТСП), принимающих оплату через систему быстрых платежей.
Aim. To study the impact of the digital economy on the tax system and identify the main aspects of digital taxation in the modern world in order to understand its features and opportunities for economic development.
Methodology. Based on the reporting data of the Federal Tax Service of Russia, statistical data of the Ministry of Digital Development, Communications and Mass Media of Russia and the Bank of Russia, an analysis of the development of the digital economy and its impact on digital taxation was conducted. To write this topic, the author used modern methods of scientific research such as analytical, statistical, methods of grouping, graphical and tabular presentation of data.
Results. It shows what digital technologies are used by organizations of the business sector in Russia and other countries. If the state has decided to digitalize any of the spheres of activity, then this process will certainly be associated with high costs, thus the author gives the dynamics of gross domestic costs for the development of the digital economy in Russia. Today, we can no longer exist without digitalization, which improves and makes our lives easier, such as the introduction of the electronic system of fast payments (FPS). But with the development of digitalization, cyber fraudsters have also appeared who stole 15.8 billion rubles from Russian citizens from various banks without their consent in 2023. The author proposes methods for protecting electronic payments in the digital system.
Research implications. Digital services are in demand in Russia; they are actively used and developed. Digital services benefit taxpayers by reducing the amount of time spent and requested documents; opportunities for tax and fee evasion. Digital services also have a positive effect on tax authorities – they modernize the tax administration process, thereby reducing the state’s monetary costs. As a result, tax authorities increase the amount of time they spend on solving more complex and ambiguous tasks, transferring routine and monotonous work to digital services. With the introduction of digitalization, tax revenues to the budget system of the Russian Federation have increased, such as, for example, with the introduction of the mobile digital application “My Tax” – an additional 62,517 billion rubles in professional income tax were received by the budget system of the Russian Federation in 2023. The dynamics are shown: the volume of transactions in the fast payment system (FPS); the number of transfers and amounts of purchases made for goods and services by Russian citizens, the number of trade and service enterprises (TSP) accepting payment through the fast payment system.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.