Семенова Галина Николаевна – кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов устойчивого развития
г. Москва
Galina N. Semenova – Cand. Sci. (Economics), Assoc. Prof., State and Municipal Finance Department
Moscow
Цель. Влияние налоговых мер на развитие IT-технологий в России и за рубежом и рекомендации по оптимизации налоговой политики в интересах развития российских современных технологий. Проблема, обозначенная в исследовании: если европейские страны адаптируют свои режимы под Pillar Two, делая ставку на поддержку среднего бизнеса и реальных R&D операций, то Россия игнорирует эти правила. Приоритетами европейских стран стали реальные R&D-центры и привлечение своих и иностранных специалистов в сферу IT-технологий, в то время как у России приоритет на аккредитацию компаний с высоким фондом оплаты труда (ФОТ), что ухудшит в дальнейшем финансовое положение этих IT-компаний.
Процедура и методы. На основании мониторинга состояния IT-отрасли в России, Ирландии и Эстонии был проведён сравнительный анализ налоговых режимов и исследованы их ключевые инструменты. Для написания данной работы автором использованы современные методы научных исследований такие как аналитический, статистический, методы группировок, табличного представления данных, позволившие обеспечить достижение поставленной цели.
Результаты. Налоговая политика в IT-секторе в середине 2020-х гг. перестала быть лишь инструментом оптимизации бюджетных отношений. Она стала стратегическим рычагом в глобальной конкуренции за технологическое лидерство и суверенитет. Российская модель успешно выполнила задачу «скорой помощи» и консолидации отрасли в шоковый период. Её историческая эффективность в среднесрочной перспективе будет определяться способностью трансформироваться – от логики мобилизационной защиты к логике построения открытой, технологически агрессивной и глобально конкурентоспособной инновационной экосистемы, где налоговые льготы не изолируют, а интегрируют в новые рынки и кооперационные цепочки.
Теоретическая и/или практическая значимость обусловлена значительной ролью IT-сектора в экономике, поскольку он является одним из ключевых драйверов экономического роста, инноваций и экспорта услуг во многих странах. В последние годы государства комбинируют налоговые льготы, особые режимы и прямую поддержку, чтобы стимулировать разработку программного обеспечения (ПО), R&D и экспорт цифровых услуг. Одновременно идёт глобальная налоговая координация Pillar Twо, влияющая на международную налоговую среду для крупных технологических компаний. Для России тема особенно актуальна в связи с задачами импортозамещения, развитием экспортного потенциала IT и введением специальных налоговых режимов для отечественных IT-компаний.
Aim. The impact of tax measures on the development of IT technologies in Russia and abroad, recommendations for optimizing tax policy in the interests of the development of modern Russian technologies. The problem identified in the study: is that while European countries are adapting their regulations to Pillar Two, focusing on supporting medium-sized businesses and real R&D operations, Russia is ignoring these rules. While European countries prioritize real R&D centers and attracting domestic and foreign specialists to the IT sector, Russia prioritizes accrediting companies with high payrolls, which will further worsen the financial situation of these IT companies.
Methodology. Based on monitoring the state of the IT industry in Russia, Ireland, and Estonia, a comparative analysis of tax regimes was conducted and their key instruments were examined. To write this article, the author utilized modern scientific research methods, such as analytical, statistical, grouping, and tabular data presentation, which enabled the achievement of the stated goal.
Results. In the mid-2020s, tax policy in the IT sector ceased to be merely a tool for optimizing budgetary relations. It became a strategic lever in the global competition for technological leadership and sovereignty. The Russian model successfully fulfilled the task of providing emergency assistance and consolidating the industry during a period of shock. Its historical effectiveness in the medium term will be determined by its ability to transform from a logic of mobilization defense to a logic of building an open, technologically aggressive, and globally competitive innovation ecosystem, where tax incentives do not isolate, but rather integrate into new markets and cooperation chains.
Research implications are due to the significant role of the IT sector in the economy, as it is a key driver of economic growth, innovation, and services exports in many countries. In recent years, governments have been combining tax incentives, special regimes, and direct support to stimulate software development, R&D, and the export of digital services. At the same time, global tax coordination (Pillar Two) is underway, influencing the international tax environment for large technology companies. For Russia, this issue is particularly relevant due to import substitution goals, the development of IT export potential, and the introduction of special tax regimes for domestic IT companies.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.