Цифровая экономика и цифровое налогообложение в России

Цель. Исследование воздействия цифровой экономики на налоговую систему и выявление основных аспектов цифрового налогообложения в современном мире с целью понимания его особенностей и возможностей для развития экономики.

Процедура и методы. На основании отчётных данных Федеральной налоговой службы России, статистических данных Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций России и Банка России проведён анализ развития цифровой экономики и её влияния на цифровое налогообложение. Для написания данной темы автором использованы современные методы научных исследований, такие как аналитический, статистический, методы группировок, графического и табличного представления данных.

Результаты. Показано какие цифровые технологии используются организациями предпринимательского сектора в России и в других странах. Если государство приняло решение о цифровизации любой из сфер деятельности, то этот процесс безусловно будет связан с высокими затратами, таким образом автором дана динамика валовых внутренних затрат на развитие цифровой экономики в России. Сегодня мы уже не можем существовать без цифровизации, которая улучшает и облегчает нашу жизнь, как, например, внедрение электронной системы быстрых платежей (СБП). Но с развитием цифровизации появились и кибермошенники, которые похитили в 2023 г. у российских граждан из различных банков 15,8 млрд руб. Автором предложены методы защиты электронных платежей в цифровой системе.

Теоретическая и/или практическая значимость. Цифровые сервисы являются востребованными в России, активно используются и развиваются. Цифровые сервисы приносят пользу налогоплательщикам тем, что уменьшают количество затраченного времени и запрашиваемых документов. Цифровые сервисы ограничивают количество уклонений от уплаты налогов и сборов. Также положительный эффект цифровые сервисы оказывают на налоговые органы – модернизируют процесс налогового администрирования, тем самым уменьшая денежные затраты государства. В результате сотрудники налоговых органов увеличивают количество времени на решение более сложных и неоднозначных задач, отдавая рутинную и однообразную работу цифровым сервисам. С внедрением цифровизации увеличились поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, как, например, с введением мобильного цифрового приложения «Мой налог» (налога на профессиональный доход). После его введения в бюджетную систему РФ дополнительно поступило в 2023 г. 62 517 млрд руб. Показаны динамики объёма операций в системе быстрых платежей (СБП); количество переводов и сумм совершенных покупок за товары и услуги российскими гражданами; количество торгово-сервисных предприятий (ТСП), принимающих оплату через систему быстрых платежей.

1. Вишневская Е. Н., Вишневская А. В. Инновационные технологии цифрового налогообложения и налогового администрирования // Инновационные перспективы Донбасса: материалы 9-й Международной научно-практической конференции. Т. 5. Актуальные проблемы инновационного развития экономики Донбасса. Донецк: Донецкий национальный технический университет, 2023. С. 29–34.

2. Вишневская Е. Н., Вишневская А. В., Троян Л. В. Цифровая экономика и цифровое налогообложение: проблемы и перспективы // Современное государственное и муниципальное управление: проблемы, технологии, перспективы: сборник материалов XI Международной научно-практической конференции Т. 1. Донецк: Донецкий национальный технический университет, 2023. С. 34–41.

3. Вишневская Е. Н., Вишневская А. В., Троян Л. В. Развитие системы международного налогообложения цифровой экономики в Российской Федерации // Вестник Института экономических исследований. 2024. № 1 (33). С. 76–91.

4. Евлоева А. Б., Рыкунова В. Л., Горяйнов А. А. Налоговый контроль в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути их решения в условиях цифровизации // Национальная безопасность / Nota Bene. 2024. № 2. С. 33–49.

5. Информационные и цифровые технологии в деятельности предприятий и организаций: монография / под ред. В. К. Потемкина. СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2023. 213 с.

6. Киктева Д. В. Современные цифровые технологии в налоговом контроле // Форум молодых учёных. 2022. № 12 (76). С. 135–138.

7. Лагутина Л. Г. Цифровая экономика: проблемы налогообложения // Экономические науки. 2020. № 193. С. 283–287.

8. Пономарёва К.А. Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2022. № 58. С. 605–620.

9. Семенова Г. Н. Цифровые технологии в системе налогового администрирования // Аудиторские ведомости. 2024. № 2. С. 193–197.

10. Семенова Г. Н., Суздальский Г. А., Кондратьева Т. М. Возникновение новых цифровых экономических процессов, бизнес моделей и налогообложение цифровой деятельности физических лиц // Экономика и предпринимательство. 2021. № 1 (126). С. 1197–1204.

11. Танашева К. В. Процесс цифровизации налоговой системы Российской Федерации // Скиф. 2023. № 4 (80). С. 17–22.