Налогообложение IT-технологий: российский и зарубежный опыт

Цель. Влияние налоговых мер на развитие IT-технологий в России и за рубежом и рекомендации по оптимизации налоговой политики в интересах развития российских современных технологий. Проблема, обозначенная в исследовании: если европейские страны адаптируют свои режимы под Pillar Two, делая ставку на поддержку среднего бизнеса и реальных R&D операций, то Россия игнорирует эти правила. Приоритетами европейских стран стали реальные R&D-центры и привлечение своих и иностранных специалистов в сферу IT-технологий, в то время как у России приоритет на аккредитацию компаний с высоким фондом оплаты труда (ФОТ), что ухудшит в дальнейшем финансовое положение этих IT-компаний.

Процедура и методы. На основании мониторинга состояния IT-отрасли в России, Ирландии и Эстонии был проведён сравнительный анализ налоговых режимов и исследованы их ключевые инструменты. Для написания данной работы автором использованы современные методы научных исследований такие как аналитический, статистический, методы группировок, табличного представления данных, позволившие обеспечить достижение поставленной цели.

Результаты. Налоговая политика в IT-секторе в середине 2020-х гг. перестала быть лишь инструментом оптимизации бюджетных отношений. Она стала стратегическим рычагом в глобальной конкуренции за технологическое лидерство и суверенитет. Российская модель успешно выполнила задачу «скорой помощи» и консолидации отрасли в шоковый период. Её историческая эффективность в среднесрочной перспективе будет определяться способностью трансформироваться – от логики мобилизационной защиты к логике построения открытой, технологически агрессивной и глобально конкурентоспособной инновационной экосистемы, где налоговые льготы не изолируют, а интегрируют в новые рынки и кооперационные цепочки.

Теоретическая и/или практическая значимость обусловлена значительной ролью IT-сектора в экономике, поскольку он является одним из ключевых драйверов экономического роста, инноваций и экспорта услуг во многих странах. В последние годы государства комбинируют налоговые льготы, особые режимы и прямую поддержку, чтобы стимулировать разработку программного обеспечения (ПО), R&D и экспорт цифровых услуг. Одновременно идёт глобальная налоговая координация Pillar Twо, влияющая на международную налоговую среду для крупных технологических компаний. Для России тема особенно актуальна в связи с задачами импортозамещения, развитием экспортного потенциала IT и введением специальных налоговых режимов для отечественных IT-компаний.

1. Кныш Р. Д. Закон о налоговом манёвре в IT-отрасли – льготы или привилегии // Финансовое право. 2021. № 2. С. 36–41.

2. Семенова Г. Н. Применение цифровых технологий в налоговом администрировании // Экономика и управление: проблемы, решения. 2024. Т. 16. № 12 (153). С. 59–71.

3. Семенова Г. Н. Цифровые технологии в системе администрирования налоговых органов в России // Технологические инновации и научные открытия: сборник трудов по материалам XII Международного конкурса научно-исследовательских работ. Уфа: Вестник науки, 2023. С. 141–151.

4. Хайдарханова З. И. Развитие IT-технологий в России // Наука и мир. 2022. № 1 (101). С. 58–59.

5. Меджидов А. Э. IT-технологии как сфера предпринимательской активности // Студенческий вестник. 2025. № 19–9 (352). С. 23–27.

6. Болтинова О. В., Сорокин А. А. Актуальные проблемы применения налоговых льгот для организаций IT-отрасли // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). 2024. № 7 (119). С. 120–128.

7. Ахмедова Н. К. Эффективность налоговой льготы в отрасли IT-технологии // Современная школа России. Вопросы модернизации. 2022. № 4–2 (41). С. 25–26.

8. Новые правила применения налоговых льгот организациями IT-отрасли // Налоговая политика и практика. 2022. № 10 (238). С. 4–8.

9. Головецкий Н. Я., Бондареко Е. Н. Инвестиции в IT-технологии // Актуальные вопросы современной экономики. 2022. № 3. С. 338–342.

10. Погорлецкий А. И., Кешнер М. В. Цифровизация и налогообложение: опыт стран Европейского союза // Финансы. 2020. № 11. С. 58–64.